【確定申告 マレーシア】マレーシアの確定申告マニュアル（会社員）

ここでは、マレーシアでの確定申告（会社員）について解説していきます。

申告対象者

マレーシア国内の会社からの年収（1/1～12/31）が34,000RMを超える、もしくは、月収約2,833.33RM以上、かつ60日以上勤務が申告対象者になります。

日本の会社員の場合、ほとんどが会社で申告されますが、マレーシアでは、日本の自営業者と同じように個人個人申告します。

居住者（Resident）と非居住者（Non-Resident）

マレーシアでは、1年間（1/1～12/31）で183日以上の滞在の外国人を居住者（Resident）、183日未満の滞在の外国人を非居住者（Non-Resident）とみなされます。

※1　非居住者（Non-Resident）から居住者（Resident）になるには、滞在日数（183日以上）条件の他に、期間中、プライベート（ビジネスの場合は対象外）での出国日数が合計14日を超えてはいけないとの条件もあります。

※2　居住者（Resident）の条件をクリアした時点でお近くの税務署（LHDN）へ申告（オンライン申告不可）することによって、納付済みの非居住者（Non-Resident）の税率が、さかのぼって、居住者（Resident）の税率に計算され、差額が還付されます。

税金の計算方法

・非居住者（Non-Resident）：税率は一律28％で所得控除なし

税金＝総所得額×0.28（28％）

例1：マレーシアに180日滞在で総所得が60,000RMの独身でその他の所得控除がない場合の税金は60,000×0.28＝16,800RMとなります。

・居住者（Resident）：税率（2019年度）は下記の表のとおり

上記の表のChargeable Incomeとは、税率がかかる金額のことで、基本は総所得から所得控除を引いた金額です。

例2：マレーシアに365日滞在で総所得が120,000RMで申請できる所得控除がない場合の税金は、まず、デフォルトで9,000RM所得控除されますので、Chargeable Income：120,000－9,000＝111,000RMとなります。

5,000×0％＝0

15,000×1％＝150

15,000×3％＝450

15,000×8％＝1,200

20,000×14％＝2,800

30,000×21％＝6,300

11,000×24％＝2,640

上記のように表の税率をもとに税金を算出し合計すると、0+150+450+1,200+2,800+6,300+2,640＝13,540RMとなります。

通常、会社は、この13,540RMに近い合計金額を給料から差し引いていますので、確定申告の際、所得控除が0RMの場合の還付金は、ほぼ0RMとなります。

仮に、所得控除の合計額が11,000RMとなった場合の還付金は約2,640RMとなります。

2019年度の所得控除の内容については、マレーシアの所得控除リスト（2019年度）へGO！！

なお、例1で計算した税金16,800RM（60,000×0.28）については、居住者（Resident）の条件が満たされた後、税務署（LHDN）へ居住者（Resident）の申告をすると、下記のように、居住者（Resident）の税率で再計算されます。

デフォルトで9,000RM所得控除されるので、Chargeable Income：60,000－9,000＝51,000RMとなり、

5,000×0％＝0

15,000×1％＝150

15,000×3％＝450

15,000×8％＝1,200 1,000×14％＝140

0+150+450+1,200+140＝1,940RMと再計算され、16,800（最初に計算された税金）－1,940（再計算された税金）＝14,860RMが、還付されるのです。

申告方法

確定申告の方法については、税務署申告とオンライン申告があります。

1. 税務署申告
   • 直接、お近くの税務署（LHDN）に行って申告しますが、実質、税務署内のパソコンを使い、オンライン（e-Filing）にて申告します。
2. オンライン申告
   • オンライン（e-Filing）にて申告しますが、初めての申告はe-Filingへ初期登録するために、Pin Numberを取得する必要があります。

初めての確定申告は、e-Filing Pin Numberの取得方法へGO！！

2回目以降の確定申告は、e-Filingでの申告方法（会社員）へGO！！

申告フォーマット

申告者のステータスによって、申告フォーマットが異なります。

申告期限及び支払い期限

期限は税務署申告とオンライン（e-Filing）申告では下記の表のように異なります。

※　COVIT-19の影響により、2020年（2019年度分）の期限は6/30まで延長されておりますが、e-Filingにて確定（Submit）をしてしまったら、オンラインでは訂正できないため、早めの申告が安心です。

延滞金

延滞金は表のとおりです。

例：2020年（2019年度分）の申告で未納金が100RMの場合